Какие изменения были для инвесторов в 2015 году

Поэтому первая льгота более выгодна для консервативных и пассивных инвесторов, у которых есть официальный доход, с которого можно получать вычет. Второй вариант выгоднее более активным и агрессивным игрокам, которые рассчитывают получить большую прибыль от инвестиций. В этом случае налоги будут намного выше, чем максимальный возврат НДФЛ.

Отчеты по иностранным счетам

Было: Российским гражданам нужно было уведомлять налоговую инспекцию о факте открытия и закрытия счета в иностранном банке, который находится за пределами России. Штраф за уклонение составлял 5 тыс. руб., за нарушение сроков — 1,5 тыс.

C 1 января вступают в силу поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которым физические лица-резиденты будут обязаны предоставлять в налоговую инспекцию уведомление о всех операциях по вкладам, открытым в иностранных банках за пределами России. Раньше такая обязанность была только у юридических лиц. То есть теперь нужно будет показывать все изменения на иностранном счете, а не только сообщать о его открытии или закрытии.

Делать это нужно будет в течение одного месяца после окончания каждого квартала. Причем все документы должны быть представлены в оригинальном виде. К документам на иностранном языке должен прилагаться нотариально заверенный перевод. Однако никакой инструкции по отчетности именно для физических лиц на сайте ФНС пока нет. Ответственность за нарушение пока не установлена, но Минфин подготовил проект поправок в Кодекс об административных нарушениях, согласно которому предлагается установить штраф в размере от 500 руб. до 5 тыс. руб. В законопроекте также пока предлагается отложить введение штрафов до 1 января 2016 года.

Налог на дивиденды

Было: Сейчас физические лица обязаны выплачивать налог по ставке 9% с дивидендных доходов.

 C 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды поднимется до 13%.

Новые правила на рынке Forex

Было: Кроме банков и брокеров, предоставлять дилерские услуги по торговле валютными парами могли небольшие форекс-дилеры. Их деятельность вызывала много нареканий. Во-первых, из-за того что клиент заключал договор с иностранной структурой, сделка оказывалась вне российской юрисдикции. Во-вторых, часто дилеры устанавливали слишком высокий уровень минимального плеча (отношение собственных средств клиента к заемным). Как правило, соотношение достигает 1 к 100. В-третьих, вопросы вызывало само ценообразование валютных пар. Клиент мог исполнять только те заявки, которые ему показывал дилер, в то время как сам дилер имел возможность заключать сделки со многими контрагентами. Из-за повышенного плеча и невозможности в полной мере использовать риск-менеджмент клиент мог на одной сделке потерпеть колоссальные убытки.

Будет: С 1 марта 2015 года в силу вступит закон, регулирующий рынок Forex. По новым правилам, максимум на использование заемных средств составит 1 к 50.

Деятельность иностранцев на внебиржевом валютном рынке будет запрещена. До конца 2015 года форекс-дилеры будут обязаны получить лицензию Банка России и стать членом саморегулируемой организации (СРО), которая обяжет их вносить средства в специальный компенсационный фонд, который будет использоваться для возмещения средств клиентам в случае банкротства. Выплаты будут осуществляться в порядке, предусмотренном уставом СРО, который должен быть согласован с регулирующими органами.

Под ограничения подпадет и реклама рынка Forex: брокеры обязаны будут предупреждать клиентов о возможных рисках.

Налог на прибыль контролируемых иностранных компаний

Было: Налоговые резиденты России, владеющие иностранными компаниями, не платили в России налог с их нераспределенной прибыли.

C 1 января 2015 года в силу вступит закон, согласно которому физическим и юридическим лицам, владеющим компаниями за пределами России, придется уплачивать налог с нераспределенной прибыли, которая будет прибавляться к налогооблагаемой базе в РФ. В 2015 году минимальная прибыль, которую будет необходимо декларировать, должна быть не меньше 50 млн руб. В 2016 и 2017 годах эта планка будет опущена до 30 млн и 10 млн руб. соответственно. Налогоплательщиками в России будут признаваться те, кому в 2015 году будет принадлежать иностранная компания более чем на 50%, а в 2016 году — более чем на 25%. Также налог придется платить тем, чья доля составляет более 10%, если в совокупности иностранная компания принадлежит более чем на половину отечественным резидентам.

Налоговые льготы для банковских депозитов

Было: Доходы от депозитов в рублях облагались НДФЛ только в части, которая превышала 13,25% (ставка рефинансирования Центрального банка + 5 п.п.). Ставка налога составляла при этом 35%. Доход по валютным вкладам облагался налогом, если процентная ставка по вкладу превышала 9% годовых.

Будет: 23 декабря Государственная дума поддержала во втором чтении законопроект по внесению поправок в Налоговый кодекс РФ, согласно которому НДФЛ будет платиться только с части, превышающей 18,25%. Решение о налоговых послаблениях было принято после того, как Центральный банк поднял ключевую ставку до 17%. Ставка рефинансирования при этом осталась на прежнем уровне. Вслед за ростом ключевой ставки банки начали повышать проценты по вкладам. Фактически принятые Госдумой поправки зафиксировали старые налоговые льготы для банковских депозитов в новых экономических условиях.

Эта мера будет действовать в период 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года. Ставка НДФЛ на доходы, превышающие 18,25%, при этом останется на уровне 35%.

Налоговые льготы по страхованию жизни

Было: Страхование жизни никак не стимулировалось государством.

С 1 января 2015 года вступит в силу закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ», который предусматривает налоговые вычеты на взносы по договору добровольного страхования жизни. Срок договора должен составлять не менее пяти лет. Вычеты будут распространяться на самого налогоплательщика или на его ближайших родственников. Размер льготы будет рассчитываться исходя из совокупных фактических затрат на страхование, но не более 120 тыс. руб. за налоговый период. Таким образом, максимальный возможный возврат составит 15,6 тыс. руб.

Налог на недвижимость

Было: Сейчас налог на недвижимость исчисляется исходя из ее инвентаризационной стоимости, которая рассчитывается территориальными бюро технической инвентаризации (ТБТИ). Такая стоимость обычно на порядок ниже рыночной цены. Ставка налога варьируется от 0,1% до 2% в зависимости от стоимости и устанавливается местными властями. Например, квартира, оцененная ТБТИ до 300 тыс. руб., облагается по ставке не большей 0,1%, а свыше 500 тыс. руб. — в диапазоне 0,3–2%. В середине этого диапазона ставки должны быть от 0,1% до 0,3%.

С 1 января 2015 года для расчета налога на недвижимость будет использоваться ее кадастровая стоимость, которая будет намного больше приближена к рыночной оценке. Кадастровая стоимость определяется по состоянию на 1 января каждого года на основании государственного кадастра недвижимости. Кроме собственников вторичного жилья, платить по новым ставкам придется также и дольщикам, которые раньше были освобождены от налогов.

Ставка налога будет составлять 0,1-0,3% для жилой недвижимости, кадастровая стоимость которой не превышает 300 млн руб. Налог на нежилые помещения составит 2%. Повышение налога будет происходить постепенно в течение пятилетнего периода.

По новым правилам, предусмотрены и льготы — собственник будет освобождаться от уплаты налога за часть жилья. Владельцы комнаты смогут не платить за 10 кв. м, владельцы квартиры — за 20 кв. м, владельцы частного дома — за 50 кв. м. При этом вычет будет предоставляться только один раз, даже если у жилья имеется несколько собственников.

Например, если два собственника в равных долях владеют квартирой площадью 50 кв. м (каждый по 25), то каждый из них будет уплачивать налог за 15 кв. м. Если же один из собственников имеет дополнительную недвижимость, то за нее он также получит вычет.

Для пенсионеров будут предусмотрены дополнительные льготы — им будет позволено не платить налог с 50 кв. м квартиры. В среднем сумма дополнительных платежей повысится очень неравномерно для различных собственников и класса жилья. Расчеты РБК показывают, что, после того как закончится действие «скидок», налоги в Москве возрастут в среднем более чем в десять раз. Например, годовой налог на двухкомнатную квартиру площадью 44 кв. м в панельном доме на улице Каховка на юго-западе Москвы (рыночная цена — 7,5 млн руб.) увеличится примерно с 700 руб. до 7,5 тыс. руб., а для трехкомнатной «сталинки» на Тверской налог будет повышен с 2,5 тыс. до 52 тыс. руб.

Алексей Вереникин для РБК Quote

Добавить комментарий